采購付款審計5大內容、12道審計程序，13個常見問題
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2024-08-22
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采購付款審計 5大內容、12 道審計程序，13 個常見問題
付款環(huán)節(jié)是采購業(yè)務完成的最后一道關卡，很多內部管理不規(guī)
范的企業(yè)，付款把控不嚴，將導致企業(yè)的直接經濟利益流失。
一、審查的內容
1.是否存在將款項付給未提供服務的供應商；
2.是否按合同約定的比例及條件支付貨款；
3.供貨單位、合同單位、發(fā)票出具單位、收款單位名稱是否
“四統(tǒng)一”；
4.物資采購數量或金額超過原批準總額的，是否經過授權審批；
5.退回質保金前，還需對合同履行情況進行最終審核。
二、所需的資料
送貨單、入庫單、驗收單、發(fā)票、付款憑證、付款審批資料、
審批流程等。
三、審計程序
1.訪談采購、財務等相關人員，了解采購付款方面的控制流程；
2.從應付賬款明細賬中，抽取憑證樣本，檢查是否有制作人及
復核人簽字，跟蹤至相應的發(fā)票、合同（或訂單），檢查審批手續(xù)
是否完備，內容是否一致；
3.訪談財務相關人員，了解采購支付與資金預算比較的控制操
作流程，并檢查控制流程的有效性；
4.抽取采購實際支付與資金預算比較書面記錄，檢查制作人及
復
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采購付款審計5大內容、12道審計程序，13個常見問題 付款環(huán)節(jié)是采購業(yè)務完成的最后一道關卡，很多內部管理不規(guī)范的企業(yè)，付款把控不嚴，將導致企業(yè)的直接經濟利益流失。 一、審查的內容 1.是否存在將款項付給未提供服務的供應商； 2.是否按合同約定的比例及條件支付貨款； 3.供貨單位、合同單位、發(fā)票出具單位、收款單位名稱是否“四統(tǒng)一”； 4.物資采購數量或金額超過原批準總額的，是否經過授權審批； 5.退回質保金前，還需對合同履行情況進行最終審核。 二、所需的資料 送貨單、入庫單、驗收單、發(fā)票、付款憑證、付款審批資料、審批流程等?！ ∪?、審計程序 1.訪談采購、財務等相關人員，了解...
